这20个问题小规模纳税人经常问,有你关注的吗?

时间:2019-09-30 来源:www.mdjtour.com

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2019-09-06 14: 17: 18

资料来源:国家税务总局

作者:$ {新记者的名字}

负责人:姜玉玉

2019年9月6日14: 17来源:国家税务总局参与互动

为了彻底贯彻党中央,国务院关于减税减费的决策安排,今年,财政部和国家税务总局相继制定了一系列优惠政策和配套文件。为了进一步促进纳税人和税务人员正确理解与减税和减税有关的政策,有效解决工作中遇到的问题,国家税务总局成立了减税减税领导小组。问题体现在地方政策的执行上。供纳税人学习。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019] 13号)和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局2019年第4号公告),小规模纳税人应缴纳增值税应税销售额,每月总销售额应少超过10万元。 (一个税期的四分之一,季度销售额不超过30万元人民币)免征增值税。这次,将提高小规模增值税纳税人月销售额的免税标准。该政策适用于年应税销售额在500万元以下且属于小规模纳税人的纳税人。

在实施该政策时,纳税人经常会问以下问题,以查看您是否有任何担忧

1.小规模纳税人月销售额在10万元以上是否超过部分税额或全部税额?

答:按月纳税的小规模纳税人,当月销售额超过10万元时,需要按销售额全额计算增值税。

2.月销售额在10万元以上但季度销售额在30万元以下的小规模纳税人,可以免征增值税吗?

A:如果你是小规模纳税人,每月纳税,那么10万元以上的月销售额是不可抵扣的;如果是小规模纳税人,每季度纳税,一个月的销售额将超过1万元,但每季度销售额不足300元,000元,可按规定享受免税。

三.增值税小规模纳税人的月(季)销售额免税标准是多少?

答:【0x9A8B】(国家税务总局2019年第4号公告)规定,纳税人以全部增值税应税销售活动(包括销售商品、服务、服务、无形资产和房地产)的销售总额来判断是否免税。标准。同时,小规模纳税人的月销售总额在10万元以上,但扣除当期发生的房地产销售,仍没有超过10万元,商品、服务的销售,出售服务和无形资产。免征增值税。

4。如何界定小规模纳税人免征增值税的适用对象?

答:这次提高了增值税小规模纳税人的免税标准。本政策适用于年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人。没有其他标准,四部委也没有小微企业《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》。对应关系。

5。对小规模纳税人来说,纳税期限不同,享受免税政策的效果可能不同。小规模纳税人能否选择按月或按季纳税?

答:按固定时间纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择按月或按季度纳税。为了确保纳税人的纳税期间在一年中相对稳定,一旦选定纳税人就无法在一个会计年度内更改它。这里的会计年度是指会计的1月到12月,而不是从选择之日起的一年延期。纳税人可以在每个会计年度中的任何时间提交主管税务机关选择更改纳税期限,但是一旦纳税人选择更改纳税期限,则直到本年度的12月31日才可能再次更改。

6.改变纳税人季度的纳税期限,享受月销售额10万元以下的增值税免税政策有何影响?

答:纳税人更改纳税期限的实际申请时间(包括从每月更改为每季度或每月更改一次)是不同的,更改后纳税的有效时间是不同的。如果您在该季度的第一个月内申请更改纳税期限,则可以根据更改申请季节后的更改后的纳税期限申请退税;如果您在该季度的第二个月或第三个月内申请更改纳税期限,则更改申请在该季度中,仍按照更改之前的纳税期限和更改之后的纳税期限来报告纳税期限可以从下一季度开始报告和征税。

例如,小规模的纳税人每月申报税收,则在季度的第一个月内申请季度纳税申报表。从变更申请的季度开始按季度征税,每季销售额不超过30万元的免税。标准;如果在季度第二个月或第三个月之内将申请更改为季度纳税申报表,则该税将在申请更改的季度按月申报,并且适用的免税标准为月销售额不从下个季度起,申请额将超过10万元人民币。税收按季度申报,每季度销售额不超过30万元的免税标准适用。

7.一家建筑企业在同一块预付土地上有多个项目。每个项目不超过10万元,但每月总销售额超过10万元。哪个标准?

答:如果同一预付土地税的管辖范围内有多个项目,则根据当月所有项目的总销售额判断是否超过10万元。

8.预付土地实现的月销售额是扣除前还是扣除后的销售额?如果提供施工服务,是否确认扣除分包合同后的余额是否超过10万元或扣除前的金额?

答:预付土地实现的月销售额是指扣除差额后的销售额。如果纳税人提供建筑服务,则从总包装中减去销售金额减去转包金额,以确定小规模纳税人的100,000元免税政策是否适用。

小规模纳税人9.2019年选择性注册的范围是什么?

答案:《中小企业划型标准规定》(国家税务总局公告2019年第4号)第5条规定,注册日之前的12个月(一个月的一个纳税期限)或连续四个季度(一个季度的第四季度)累积销售额的一般纳税人在一个纳税期内不超过500万元人民币的款项可以在2019年12月31日之前转给小规模纳税人。

10.2019转移后注册为有或没有时间要求的小规模纳税人吗?

答:不需要时间。如果注册日期之前的营业期少于12个月或4个季度,则根据月(季度)平均销售额估算累计销售额,以确定是否满足转让注册的条件。

11.当一般纳税人转移到小规模纳税人时,如何计算累计销售额?

答:累计应税销售额的计算应按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局第43号令)的规定进行,包括纳税申报销售,检查和补充销售,税收评估和销售调整。在销售服务,无形资产或房地产中有可抵扣项目的纳税人,应根据扣除前的销售额计算年度应税销售额。此外,纳税人偶然转移的无形资产和房地产的销售不包括在年度应税行为的应税销售中。

12.对于已经实行汇总征税的一般纳税人分支机构,如果其分支机构的年销售额低于500万元,可以将其转移给小规模纳税人吗?

答:实行汇总征税的分支机构在取消汇总征税后符合转移登记条件的,可以办理转移登记手续。

13.小规模纳税人代表他们开具增值税普通发票。税率显示***。他们应如何填写增值税申报表?

答:小型增值税纳税人代表他们向税务机关申请增值税发票。月发票总额不足10万元。税率栏显示***,增值税申请表的填写如下:

如果小规模纳税人的当期销售额超过10万元(每季度30万元),则应按照有关政策确定当期适用的税率,并准确填写相应的栏目《增值税一般纳税人登记管理办法》。

如果小规模纳税人的当期销售额不超过100,000元(每季度30万元),则应按照国家管理总局第四号公告的规定填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的免税销售额相关栏目。于2019年的税收。

根据现行政策,如果小规模纳税人在当期出售房地产业务,则扣除房地产销售后的当期销售额将用于判断其是否超过10万元(每季度30万元)。实行增值税差别税政策的小规模纳税人,按差额扣除后的当期销售额,判断是否超过100,000元(每季度30万元)。

14.增值税起征点是多少?

答:增值税的起点仍然符合《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。也就是说,纳税人每个月(日)的销售额为5,000-20,000元(含此数字),纳税人的销售额为300-500元(含此数字)。以前的小规模纳税人月销售额20-30,000元(每季度60,000-90,000元)免征增值税的规定或小规模纳税人的免税标准从30,000元提高到100,000元(从90,000元至每季度人民币30万元),从2019年1月1日起,增值税的起点未作调整。

15.如果在缴税后遗失了特殊发票,则按照现行规定处理损失程序,并随后开具猩红色信中的特殊发票,您可以申请退税吗?

答:开具增值税专用发票后,一般增值税纳税人在发生销售退货,发票错误,应税服务暂停等情况,但不符合使发票无效或部分销售的条件时,可以用红色字母开具专用发票。出现退货和销售折扣。税务机关应当为小规模纳税人开具专用发票,需要用红字发出专用发票的,应当按照普通纳税人开具的红字专用发票的方式处理。开具特殊的红字发票后,纳税人可以向主管税务机关申请退还已缴纳的税款。

16.如何解决因发票无法退还而无法实施增值税免税政策的难题?

答:由于小规模纳税人开具增值税专用发票,下游一般纳税人可以抵扣专用发票上注明的税款。为了保护增值税抵扣链的完整性,小规模的纳税人向税务机关提出申请。增值税专用发票应在缴纳增值税后开具。如果小规模纳税人的月销售额不超过100,000元(一个季度的一个纳税期,季度销售额不超过300,000元),则应增加当期为开具增值税专用发票所缴纳的税款。税务发票已全部收回或按照规定开具红字专用发票后,税务机关可以申请退税。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》(国家税务总局公告2016年第47号),如果购买者获得用于申报扣减的特殊发票,则有必要从进项税额中转出增值税税并填写《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》。税务机关将使用通过验证的《开具红字增值税专用发票信息表》打开红色字母的特殊发票,而无需退回原始发票。

17.增值税免税标准提高后,文化事业标准是否提高?文化事业建设费是否适合每月30万元的要求?

答:小规模纳税人免税标准为2万元时,月销售额不超过2万元的小规模纳税人免征文化建设费。将小规模纳税人的免税标准提高到3万元后,月销售额不超过3万元的支付义务人免除文化建设费,但该政策有明确的实施期限,已于2017年。将于12月31日暂停实施。在将小规模纳税人的免税标准提高到10万元之后,尚未发布任何文件来提高免除文化建设费的标准。因此,目前实行每月销售不超过20000元的政策免收文化建设费。

18.上个月缴纳月税的小规模纳税人的销售额在本月退回。本月实际销售额超过10万元。如何确定本月的销售是否可以享受增值税豁免?

答:根据现行政策,如果纳税人采用简单的税法,则应从当期销售额中扣除因退款而退还给购买者的销售额。因此,有销售收入的小规模纳税人应当扣除当期的实际销售收入,并返还相应的销售收入,以决定是否适用10万元以下的免税政策。

19.对于按季度申报的新成立或注销的小规模纳税人,如果实际营业期少于四分之一,他们是否按实际营业期或按季度享受优惠待遇?

答:从小规模纳税人优惠政策的角度出发,对于选择按季度申报的小规模纳税人,无论是在季度中期设立还是在季度中期取消,均以30万元人民币作为优惠政策。

20.行政事业单位,居民委员会,村民委员会等非企业单位是否可以根据分配的销售额享受小规模纳税人的增值税优惠政策?

答:非企业单位一次性收取租金所得的租金收入不适用于其他人出租房地产的政策,也不能享受分摊销售带来的包容性免税政策。

[Editor: Jiang Zhenyu]

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